De acordo com um relatório de janeiro de 2024, a interrupção de actividades (BI) é o segundo maior risco (a seguir aos incidentes cibernéticos) que as empresas enfrentam atualmente, tanto a nível mundial como na Ásia em particular. De facto, a IB é frequentemente responsável por mais de 50% das perdas incorridas em sinistros de propriedade comercial. As perturbações em grande escala na cadeia de abastecimento e as catástrofes naturais ocorridas nos últimos anos chamaram a atenção para a necessidade de as empresas disporem de uma cobertura de seguro adequada para a sua capacidade de gerar receitas. Mas determinar o nível certo de cobertura, para garantir uma cobertura adequada sem pagar demasiado pelos prémios, pode ser um desafio - especialmente porque o que está a ser segurado é intangível. Neste blogue, vamos explorar alguns dos factores que as empresas devem ter em conta ao avaliarem a sua cobertura para a interrupção da atividade.
Tipos de cobertura BI
Quando se trata de BI, não existe um tamanho único para todos. Existem vários tipos de cobertura que funcionam de forma diferente para satisfazer as necessidades financeiras de uma vasta gama de empresas. Eis alguns dos mais comuns:
- Lucro bruto: Neste modelo, apenas as despesas que variam diretamente em proporção às vendas são deduzidas do volume de negócios para calcular o lucro segurável. Embora a maioria das apólices inclua uma definição padrão de lucro bruto, a vantagem desta cobertura é que as empresas podem especificar quais os custos a deduzir para chegar ao montante seguro. Isto significa que não têm de segurar custos que deixarão de existir em caso de sinistro. O lucro bruto é adequado para as empresas dos sectores da indústria transformadora, do comércio a retalho e da restauração que têm muitos custos variáveis e directos (como as matérias-primas e a distribuição).
- Receita bruta: Ao contrário do que acontece com o lucro bruto, não são deduzidos quaisquer custos do volume de negócios total no âmbito da cobertura da receita bruta. Esta abordagem tem menos armadilhas e reduz consideravelmente o risco de estar sub-segurado. A cobertura da receita bruta é adequada para os prestadores de serviços, como os escritórios de contabilidade e de advogados, que têm poucos custos variáveis e directos.
- Aumento do custo do trabalho: Com este tipo de cobertura, não há limite económico. Este tipo de cobertura é mais adequado para grandes organizações multinacionais com sólidos planos de continuidade das actividades (PCN) e que podem não ser relativamente afectadas por uma perda num único local de funcionamento. É mais provável que as pequenas empresas consigam transferir as operações para outro local ou que as pessoas trabalhem remotamente para manter as actividades em funcionamento.
- Despesas permanentes: Este tipo de cobertura oferece proteção para despesas de funcionamento específicas (como rendas e salários) que as empresas têm de pagar, independentemente da perda de receitas. Dado que geralmente têm custos fixos substanciais, é mais provável que as empresas transformadoras e retalhistas tirem partido desta opção.
Cálculo dos montantes seguros e dos períodos de indemnização
Estas opções de cobertura têm ramificações para o capital seguro (SI) de uma empresa. Ao contrário do seguro de bens, em que a intenção é restaurar ou substituir algo tangível que tenha sido danificado ou perdido, no seguro de bens, o que é coberto é intangível: a capacidade de gerar receitas de uma empresa. Mas, tal como em qualquer tipo de seguro, as seguradoras de BI aceitam um certo grau de risco em troca dos prémios pagos. Para garantir que o risco é transferido adequadamente, o SI deve ser exato no início da apólice. Se o SI for demasiado baixo, o segurado pode ser inadequadamente indemnizado por perdas e absorver demasiado risco. Se o SI for demasiado elevado, a empresa pode pagar prémios em excesso durante anos.
Ao determinar o SI adequado, comece sempre por um conhecimento profundo do negócio. Tenha em mente que, embora os perfis de duas empresas possam parecer semelhantes, os seus riscos podem ser bastante diferentes. Considere, por exemplo, dois restaurantes em diferentes partes da cidade que servem cozinha diferente a preços diferentes para diferentes tipos de clientela; os seus cálculos de SI irão variar muito. Outro aspeto a ter em conta é que o desempenho passado pode não ser indicativo de receitas futuras, dadas as alterações nas condições locais e outros factores de mercado. Isto é especialmente verdadeiro para empresas relativamente novas que estão a crescer. Em terceiro lugar, muitos negligenciam o facto de que uma perda parcial pode, na verdade, exceder uma perda total - e quase 90% dos sinistros de BI são perdas parciais. A empresa pode continuar a incorrer em custos fixos enquanto opera com capacidade reduzida, o que pode ter um impacto significativo nas margens de lucro durante um período de tempo mais longo.
Outra variável crítica que as empresas devem considerar é o período de indemnização. Trata-se do tempo que a empresa levará para voltar a funcionar após um sinistro. Pode ser afetado pelo tempo necessário para a reconstrução e reintegração, planeamento e aprovações, equipamento novo e de substituição, esforços de contratação, recuperação da quota de mercado e muito mais. As empresas estão, naturalmente, sempre a tentar reduzir estes prazos para minimizar a perturbação das suas operações e receitas. A definição de um período de indemnização adequado requer uma projeção realista para o futuro. Uma vez que um sinistro pode ocorrer em qualquer altura durante um período de apólice de 12 meses, é aconselhável que as empresas olhem para o futuro. Digamos que um sinistro ocorre no último dia do período da apólice que abrange todo o período máximo de indemnização; se o período de indemnização for de 24 meses, devem projetar as receitas cerca de três anos a partir do início da sua apólice de BI.
Reservas
Na sequência de um evento segurado, uma reserva exacta ajuda as seguradoras a gerir a sua estabilidade financeira. Saber o montante de fundos a reservar para cobrir futuros pagamentos de sinistros permite-lhes cumprir os seus compromissos para com os tomadores de seguros.
A definição de reservas exactas começa com uma avaliação minuciosa e cuidadosa de vários aspectos da empresa. Estes incluem fluxos de receitas, cadeias de fornecimento, dependências, planos de continuidade do negócio e estratégias de mitigação relacionadas, dados históricos e factores de mercado externos. Também é fundamental uma análise profunda da redação e das definições da apólice de BI. Os cálculos típicos das reservas baseiam-se no tempo presumivelmente necessário para reparar os bens danificados e para a recuperação da empresa, tendo em conta tanto os custos acrescidos como as possíveis poupanças. As reservas devem ser continuamente revistas quanto à sua adequação, sabendo que as circunstâncias mudam e que podem surgir novas informações após a definição inicial.
Em resumo
Determinar o tipo certo de cobertura de BI e calcular o montante segurado com períodos de indemnização correctos para proteger adequadamente a empresa e a sua seguradora requer uma compreensão profunda das complexidades envolvidas. É importante que as empresas avaliem com exatidão as suas exposições ao risco e vulnerabilidades financeiras relacionadas com interrupções inesperadas.
Quando ocorre uma perda de BI, é fundamental contratar um perito experiente com o tipo certo de conhecimentos especializados o mais rapidamente possível. Se a nossa equipa de especialistas em contabilidade forense e interrupção de negócios puder ser útil para si ou para a sua organização, contacte-nos através de [email protected] ou [email protected].
Os autores apresentaram alguns dos conteúdos acima referidos no início deste ano num webinar organizado pela equipa de serviços de contabilidade forense da Sedgwick na Ásia. Seguir Sedgwick no LinkedIn para ser notificado sobre futuros webinars na sua série sobre interrupção de atividade.
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