ERISA 对雇主福利计划的真正意义

确保符合复杂的地方、州和联邦要求是全美雇主面临的重大挑战。这些联邦法规中包括 1974 年的《雇员退休收入保障法》，即众所周知的《雇员退休收入保障法》。 

尽管名为 "ERISA"，但它的影响范围远远超出了退休计划，还涉及许多其他员工福利领域--包括伤残假。在此，我将对 ERISA 进行概述，回顾福利计划管理人的主要职责，并解释一些常被误解的 ERISA 术语。

雇员退休计划 101

顾名思义，ERISA 是针对 20 世纪 70 年代出现的 401（k）退休计划而制定的联邦法律。但许多其他提供收入保障的员工福利也属于该法案的管辖范围。ERISA 是私营部门员工福利计划（如退休和福利）的法律基础，在大多数情况下，它优先于相关的州法律。其双重目的是确保员工获得承诺的福利，同时为管理这些福利的雇主/组织提供重要保护。

除许多退休计划外，受《雇员退休和退职保障法》管辖的福利计划还包括医疗、药房、牙科、视力、短期和长期残疾等。在每种情况下，管理雇主都必须说明计划的预期福利和受益人、资金来源以及申请和领取福利的程序。

教会、政府和部落的雇员福利计划一般不属于《雇员退休和退职保障法》的管辖范围；法定计划（如州残疾保险）、工人补偿或失业补偿也不属于《雇员退休和退职保障法》的管辖范围。

对雇主有什么要求？

记录福利计划的细节并将信息分发给员工是遵守《雇员退休与养老金计划法》（ERISA）的关键要素。无论规模大小，雇主都必须保存一份计划文件（有时称为 "包装"），以确定计划的法律条款、条件和管理程序。美国劳工部（DOL）规定，应在不同时间段向雇员分发一份简明扼要的计划文件，即计划概要说明（SPD）。

虽然被称为 "摘要"，但每份 SPD 都必须包含 50 多项强制性内容，以及有关《雇员退休与退 休保险法》（ERISA）、《医疗保险与健康保险法》（HIPAA）、《平价医疗法案》 （ACA）和其他联邦要求的具体措辞。此外，重大计划变更必须提前 210 天（或在福利削减的情况下提前 60 天）通过重大变更摘要（SMM）通知受影响的员工。根据 ERISA 计划的类型，可能还需要其他通知和备案。

除了分发通知和信息外，《雇员退休与养老金管理法》还规定，计划管理者必须

• 提交5500 表（如果在计划年度开始时至少有 100 名计划参与者）
• 避免违禁交易
• 遵循概述的索赔程序
• 遵守 ERISA 信托规则，即按照计划条款管理计划，并以提供福利为唯一目的

什么是受托人，为什么它很重要？

受托人 "一词最常与银行业联系在一起，但在涉及 ERISA 福利计划时，受托人是指负责计划部分工作的任何个人或实体，而不仅仅是财务。ERISA 受托人包括计划管理人（通常是雇主及其保险公司），以及所有对计划及其资产管理或行政管理拥有酌处权或控制权的人。

许多雇主错误地认为自己不是福利计划的管理者。我们经常听到这样的话："我们的计划没有管理人"，"我们有第三方管理人"。(像 TPA 这样的服务提供商通常避免成为计划受托人，只在索赔审查和上诉等特定职能方面充当受托人）。每个 ERISA 计划都有一个管理人；如果计划文件中没有指定管理人，那么很可能就是雇主自己。 

这有什么关系呢？因为计划受托人可能要对 DOL 评估的民事处罚、违反受托责任造成的损失等承担个人责任。他们可能会被列入诉讼名单，甚至受到刑事起诉。受托人责任可能会延伸到雇主的董事会以及代表其福利计划做出决策的每个人。

最佳做法建议

以下是一些实用指南，可用于遵守监管要求和减轻对《雇员退休和退职保险法》受托人责任的担忧：

• 在计划文件中指定一名计划受托人，或成立一个受托人委员会，明确规定其职能
• 开展信托培训，让每个人都了解自己的责任
• 考虑购买信托保险
• 确保福利计划决策知情、合理，并以管理计划文件为基础
• 认真记录所有决策
• 仔细审查服务提供商，确保他们拥有合适的经验和专业知识，为您的员工和目标提供支持，同时保护您的计划资产

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其中一些内容已在 DMEC2025 年 4 月的合规会议上发表。特别感谢 Anne Sanchez特别感谢她在演讲中的合作以及对本博客的贡献。 >> 了解更多- 探索我们的 残疾和缺勤管理解决方案