Kunsten og videnskaben i at få den rigtige dækning af forretningsafbrydelser

Ifølge enrapport fra januar 2024 er driftsafbrydelse (BI) den næststørste risiko (efter cyberhændelser), som virksomheder står over for i dag – både globalt og i Asien i særdeleshed. Faktisk udgør BI ofte mere end 50 % af de tab, der opstår i forbindelse med erstatningskrav vedrørende erhvervsejendomme. De seneste års store forstyrrelser i forsyningskæden og naturkatastrofer har sat fokus på behovet for, at virksomheder har en passende forsikringsdækning for deres evne til at generere indtægter. Men det kan være en udfordring at fastlægge det rigtige dækningsniveau, der sikrer en passende dækning uden at betale for meget i præmier – især da det, der forsikres, er immaterielt. I denne blog vil vi se på nogle af de faktorer, som virksomheder skal tage i betragtning, når de vurderer deres dækning for driftsafbrydelse.

Typer af BI-dækning

Når det kommer til BI, findes der ikke én løsning, der passer til alle. Der findes forskellige typer dækninger, der fungerer forskelligt for at imødekomme de økonomiske behov hos en bred vifte af virksomheder. Her er nogle af de mest almindelige:

• Bruttoresultat:I denne model fratrækkes kun de udgifter, der varierer direkte i forhold til omsætningen, fra omsætningen ved beregningen af det forsikringsbare overskud. Mens de fleste policer har en standarddefinition af bruttoresultat, er fordelen ved denne dækning, at virksomhederne kan specificere, hvilke omkostninger der skal fratrækkes for at nå frem til forsikringssummen. Det betyder, at de ikke behøver at forsikre omkostninger, der ophører i tilfælde af et tab. Bruttoresultatet er velegnet til virksomheder inden for fremstillings-, detail- og restaurantbranchen, der har mange variable og direkte omkostninger (f.eks. råvarer og distribution). 

• Bruttoomsætning: I modsætningtil bruttoresultatet fratrækkes der ingen omkostninger fra den samlede omsætning under dækning af bruttoomsætning. Denne tilgang har færre faldgruber og reducerer risikoen for at være underforsikret betydeligt. Dækning af bruttoomsætning passer godt til tjenesteudbydere, såsom revisions- og advokatfirmaer, der har få variable og direkte omkostninger.

• Øgede driftsomkostninger: Meddenne type dækning er der ingen økonomisk begrænsning. Denne type er bedst egnet til store multinationale organisationer med solide forretningskontinuitetsplaner (BCP) og som kan være relativt upåvirket af et tab på et enkelt driftssted.Dehar større sandsynlighed end små virksomheder for at kunne flytte driften til et andet sted eller få medarbejderne til at arbejde hjemmefra for at holde tingene i gang.

• Faste omkostninger:Denne type dækning giver beskyttelse for specificerede driftsomkostninger (såsom husleje og lønninger), som virksomheder skal betale, uanset tab af indtægter. Da de generelt har betydelige faste omkostninger, er det mest sandsynligt, at produktions- og detailvirksomheder vil benytte sig af denne mulighed.

Beregning af forsikringssummer og erstatningsperioder

Disse dækningsmuligheder har konsekvenser for en virksomheds forsikringssum (SI). I modsætning til ejendomsforsikring, hvor formålet er at genoprette eller erstatte noget materielt, der er blevet beskadiget eller gået tabt, er det i BI det immaterielle, der er dækket: en virksomheds indtægtsgenererende kapacitet. Men ligesom med alle andre former for forsikring accepterer BI-forsikringsselskaber en vis risiko til gengæld for de betalte præmier. For at sikre, at risikoen overføres korrekt, skal SI være nøjagtig ved policens indgåelse. Hvis SI er for lav, kan den forsikrede blive utilstrækkeligt erstatet for tab og påtage sig for stor risiko. Hvis SI er for høj, kan virksomheden betale for meget i præmier i årevis.

Når du fastlægger den passende SI, skal du altid starte med at danne dig et grundigt overblik over virksomheden. Husk, at selvom to virksomheders profiler kan se ens ud, kan deres risici være meget forskellige. Tænk for eksempel på to restauranter i forskellige dele af byen, der serverer forskellige retter til forskellige priser for forskellige kundegrupper. Deres SI-beregninger vil variere meget. En anden ting, du skal huske, er, at tidligere resultater ikke nødvendigvis er en indikator for fremtidige indtægter, da lokale forhold og andre markedsfaktorer kan ændre sig. Dette gælder især for relativt nye virksomheder, der er i vækst. For det tredje overser mange, at et delvist tab faktisk kan overstige et totalt tab – og næsten 90 % af BI-krav er delvise tab. Virksomheden kan fortsat have faste omkostninger, mens den opererer med reduceret kapacitet, hvilket kan have en betydelig indvirkning på fortjenstmargenerne i en længere periode.

En anden vigtig variabel, som virksomhederne skal tage højde for, er erstatningsperioden. Det er den tid, det tager for virksomheden at komme i gang igen efter et tab. Den kan påvirkes af den tid, der er nødvendig til genopbygning og genindsættelse, planlægning og godkendelser, nyt og erstatningsudstyr, ansættelsesindsats, genvinding af markedsandele og mere. Virksomheder søger naturligvis altid at komprimere disse tidsfrister for at minimere forstyrrelser i deres drift og indtægter. For at fastsætte en passende erstatningsperiode er det nødvendigt at lave en realistisk fremskrivning af fremtiden. Da et tab kan opstå når som helst i løbet af en 12-måneders forsikringsperiode, er det klogt af virksomhederne at se fremad. Lad os sige, at et tab opstår på den sidste dag af forsikringsperioden, der dækker den fulde maksimale erstatningsperiode. Hvis erstatningsperioden er 24 måneder, bør de fremskrive indtægterne ca. tre år fra starten af deres BI-forsikring.     

Reserver

Efter en forsikret begivenhed hjælper nøjagtige reserver forsikringsselskaber med at styre deres finansielle stabilitet. Ved at vide, hvor meget der skal afsættes til dækning af fremtidige erstatningsudbetalinger, kan de opfylde deres forpligtelser over for forsikringstagerne. 

Fastlæggelse af nøjagtige reserver starter med en grundig og omhyggelig evaluering af forskellige aspekter af virksomheden. Disse omfatter indtægtsstrømme, forsyningskæder, afhængigheder, forretningskontinuitetsplaner og relaterede risikoreducerende strategier, historiske data og eksterne markedsfaktorer. Det er også afgørende at dykke dybt ned i ordlyden og definitionerne i BI-politikken. Typiske reserveberegninger er baseret på den antagne tid, der er nødvendig for at reparere den beskadigede ejendom og for virksomheden at komme sig, samtidig med at der tages højde for både øgede omkostninger og mulige besparelser. Reserverne bør løbende revideres for at sikre, at de er passende, da omstændighederne kan ændre sig, og nye oplysninger kan komme frem efter den oprindelige fastsættelse.

Sammenfattende

At fastlægge den rigtige type BI-dækning og beregne forsikringssummen med korrekte erstatningsperioder for at beskytte virksomheden og dens forsikringsselskab på passende vis kræver en indgående forståelse af de kompleksiteter, der er forbundet hermed. Det er vigtigt, at virksomheder nøjagtigt vurderer deres risikoeksponering og finansielle sårbarhed i forbindelse med uventede afbrydelser. 

Når der opstår et BI-tab, er det afgørende at engagere en erfaren skadesbehandler med den rette specialviden så hurtigt som muligt. Hvis vores team af eksperter inden for retsmedicinsk regnskab og driftsafbrydelse kan være til nytte for dig eller din organisation, bedes du kontakte os på[email protected]eller[email protected].

Forfatterne præsenterede nogle af ovenstående indhold tidligere på året i et webinar, der blev afholdt af Sedgwicks team for retsmedicinsk regnskab i Asien. Følg Sedgwick på LinkedIn for at blive underrettet om fremtidige webinarer i deres serie om driftsafbrydelser.

Læs mere — udforsk vores driftsafbrydelse og forensiske regnskabstjenester i Asien