L'art et la science de bien couvrir les pertes d'exploitation

8 juillet 2024

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Par Aruna Chandrapalan, partenaire, responsable des services de comptabilité légale, Asie ; Gerald Cheang, directeur principal, services de comptabilité légale, Asie

Selon un rapport de janvier 2024, l'interruption d'activité est le deuxième risque le plus important (après les cyberincidents) auquel les entreprises sont confrontées aujourd'hui, tant au niveau mondial qu'en Asie en particulier. En fait, la perte d'exploitation représente souvent plus de 50 % des pertes subies dans le cadre des sinistres liés aux biens commerciaux. Les perturbations à grande échelle de la chaîne d'approvisionnement et les catastrophes naturelles de ces dernières années ont mis en lumière la nécessité pour les entreprises de disposer d'une couverture d'assurance adéquate pour pouvoir générer des revenus. Mais il peut être difficile de déterminer le bon niveau de couverture, afin d'assurer une couverture adéquate sans surpayer les primes, d'autant plus que ce qui est assuré est intangible. Dans ce blog, nous allons explorer certains des facteurs que les entreprises doivent prendre en compte lorsqu'elles évaluent leur couverture pour les pertes d'exploitation.

Types de couverture BI

En matière de BI, il n'y a pas de taille unique. Il existe plusieurs types de couvertures qui fonctionnent différemment pour répondre aux besoins financiers d'un large éventail d'entreprises. Voici quelques-uns des plus courants :

  • Le bénéfice brut : Dans ce modèle, seules les dépenses qui varient directement en proportion des ventes sont déduites du chiffre d'affaires pour calculer le bénéfice assurable. Bien que la plupart des polices contiennent une définition standard de la marge brute, l'avantage de cette couverture est que les entreprises peuvent spécifier les coûts à déduire pour obtenir la somme assurée. Cela signifie qu'elles n'ont pas à assurer des coûts qui cesseront en cas de sinistre. La marge brute convient bien aux entreprises des secteurs de la fabrication, du commerce de détail et de la restauration qui ont de nombreux coûts variables et directs (tels que les matières premières et la distribution). 
  • Revenu brut : Contrairement à la marge brute, aucun coût n'est déduit du chiffre d'affaires total dans le cadre de la couverture du revenu brut. Cette approche comporte moins d'écueils et réduit considérablement le risque d'être sous-assuré. La couverture des recettes brutes convient bien aux prestataires de services, tels que les cabinets comptables et juridiques, qui ont peu de coûts variables et directs.
  • Augmentation du coût du travail : Avec ce type de couverture, il n'y a pas de limite économique. Ce type de couverture convient mieux aux grandes organisations multinationales qui disposent de solides plans de continuité des activités (PCA) et qui peuvent être relativement peu affectées par un sinistre survenant sur un seul site d'exploitation. Elles sont plus susceptibles que les petites entreprises de réussir à déplacer leurs activités vers un autre site ou de faire travailler leurs employés à distance afin de maintenir les activités en cours.
  • Charges permanentes : Ce type de couverture offre une protection pour des dépenses d'exploitation spécifiques (telles que le loyer et les salaires) que les entreprises doivent payer, quelle que soit la perte de revenus. Parce qu'elles ont généralement des coûts fixes importants, les entreprises de fabrication et de vente au détail sont les plus susceptibles de profiter de cette option.

Calcul des sommes assurées et des périodes d'indemnisation

Ces options de couverture ont des conséquences sur la somme assurée (SI) d'une entreprise. Contrairement à l'assurance des biens, qui vise à restaurer ou à remplacer un bien matériel endommagé ou perdu, la couverture de l'assurance des biens est immatérielle : il s'agit de la capacité d'une entreprise à générer des revenus. Mais comme pour tout type d'assurance, les assureurs BI acceptent un certain degré de risque en échange des primes payées. Pour que le risque soit transféré de manière appropriée, l'IS doit être exact à l'entrée en vigueur de la police. Si l'IS est trop faible, l'assuré risque d'être insuffisamment indemnisé en cas de sinistre et d'absorber trop de risques. Si l'IS est trop élevé, l'entreprise peut payer des primes trop élevées pendant des années.

Pour déterminer l'IS approprié, il faut toujours commencer par une compréhension approfondie de l'entreprise. Gardez à l'esprit que même si les profils de deux entreprises se ressemblent, leurs risques peuvent être très différents. Prenons l'exemple de deux restaurants situés dans des quartiers différents de la ville, qui servent des cuisines différentes à des prix différents à des types de clientèle différents ; leurs calculs d'IS varieront considérablement. Il faut également garder à l'esprit que les résultats passés ne sont pas forcément représentatifs des revenus futurs, compte tenu de l'évolution des conditions locales et d'autres facteurs de marché. C'est particulièrement vrai pour les entreprises relativement nouvelles qui sont en plein essor. Troisièmement, beaucoup négligent le fait qu'une perte partielle peut en réalité dépasser une perte totale - et près de 90 % des sinistres BI sont des pertes partielles. L'entreprise peut continuer à supporter des coûts fixes tout en fonctionnant à capacité réduite, ce qui peut avoir un impact significatif sur les marges bénéficiaires pendant une période plus longue.

Une autre variable essentielle que les entreprises doivent prendre en compte est la période d'indemnisation. Il s'agit du temps qu'il faudra à l'entreprise pour se remettre sur pied après un sinistre. Ce délai peut être affecté par le temps nécessaire à la reconstruction et à la remise en état, à la planification et aux approbations, à l'achat de nouveaux équipements et d'équipements de remplacement, aux efforts d'embauche, à la reconquête de parts de marché et à bien d'autres choses encore. Bien entendu, les entreprises cherchent toujours à réduire ces délais afin de minimiser la perturbation de leurs activités et de leur chiffre d'affaires. Pour fixer une période d'indemnisation appropriée, il faut faire des projections réalistes dans l'avenir. Un sinistre pouvant survenir à tout moment au cours d'une période d'assurance de 12 mois, les entreprises ont tout intérêt à se projeter dans l'avenir. Supposons qu'un sinistre survienne le dernier jour de la période d'assurance couvrant la totalité de la période d'indemnisation maximale ; si la période d'indemnisation est de 24 mois, l'entreprise devrait prévoir un revenu d'environ trois ans à partir du début de sa police d'assurance BI.     

Réserves

À la suite d'un sinistre, un provisionnement précis aide les assureurs à gérer leur stabilité financière. En connaissant le montant des fonds à mettre de côté pour couvrir les futurs paiements de sinistres, ils sont en mesure de respecter leurs engagements envers les assurés. 

L'établissement de réserves précises commence par une évaluation approfondie et minutieuse des différents aspects de l'entreprise. Il s'agit notamment des flux de revenus, des chaînes d'approvisionnement, des dépendances, des plans de continuité de l'activité et des stratégies d'atténuation connexes, des données historiques et des facteurs de marché externes. Il est également essentiel d'examiner en profondeur le libellé et les définitions de la police d'assurance BI. Le calcul des provisions se fonde généralement sur le temps nécessaire à la réparation des biens endommagés et à la reprise de l'activité, en tenant compte à la fois de l'augmentation des coûts et des économies possibles. Les réserves doivent être revues en permanence pour vérifier leur pertinence, sachant que les circonstances changent et que de nouvelles informations peuvent apparaître après la constitution initiale.

En résumé

Déterminer le bon type de couverture BI et calculer le montant assuré avec les périodes d'indemnisation correctes pour protéger correctement l'entreprise et son assureur nécessite une compréhension approfondie des complexités en jeu. Il est important que les entreprises évaluent avec précision leur exposition aux risques et leur vulnérabilité financière en cas d'interruptions imprévues. 

Lorsqu'un sinistre BI survient, il est essentiel d'engager dès que possible un expert en sinistres expérimenté disposant des compétences spécialisées adéquates. Si notre équipe d'experts en juricomptabilité et en interruption d'activité peut vous être utile, à vous ou à votre organisation, veuillez nous contacter à l'adresse [email protected] ou [email protected].

Les auteurs ont présenté une partie du contenu ci-dessus au début de l'année lors d'un séminaire en ligne organisé par l'équipe de services de comptabilité légale de Sedgwick en Asie. Suivre Sedgwick sur LinkedIn pour être informé des prochains webinaires de la série sur les pertes d'exploitation.

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