L'art et la science de bien couvrir les pertes d'exploitation

Selon unrapport publié en janvier 2024, l'interruption d'activité (BI) est le deuxième risque le plus important (après les cyberincidents) auquel sont confrontées les entreprises aujourd'hui, tant à l'échelle mondiale qu'en Asie en particulier. En fait, la BI représente souvent plus de 50 % des pertes subies dans le cadre des sinistres liés aux biens commerciaux. Les perturbations à grande échelle de la chaîne d'approvisionnement et les catastrophes naturelles de ces dernières années ont mis en évidence la nécessité pour les entreprises de disposer d'une couverture d'assurance adéquate pour leur capacité à générer des revenus. Mais il peut être difficile de déterminer le niveau de couverture approprié, afin de garantir une couverture adéquate sans payer de primes excessives, d'autant plus que ce qui est assuré est intangible. Dans cet article, nous allons examiner certains des facteurs que les entreprises doivent prendre en compte lorsqu'elles évaluent leur couverture en cas d'interruption d'activité.

Types de couverture BI

En matière d'assurance invalidité, il n'existe pas de solution universelle. Il existe différents types de couverture qui fonctionnent différemment pour répondre aux besoins financiers d'un large éventail d'entreprises. Voici quelques-unes des plus courantes :

• Bénéfice brut :dans ce modèle, seules les dépenses qui varient directement proportionnellement aux ventes sont déduites du chiffre d'affaires lors du calcul du bénéfice assurable. Si la plupart des polices comportent une définition standard du bénéfice brut, l'avantage de cette couverture réside dans le fait que les entreprises peuvent préciser les coûts à déduire pour obtenir la somme assurée. Elles n'ont donc pas à assurer les coûts qui cesseront en cas de sinistre. La marge brute convient particulièrement aux entreprises des secteurs de la fabrication, de la vente au détail et de la restauration qui ont de nombreux coûts variables et directs (tels que les matières premières et la distribution). 

• Chiffre d'affaires brut : contrairementà la marge brute, aucun coût n'est déduit du chiffre d'affaires total dans le cadre de la couverture du chiffre d'affaires brut. Cette approche présente moins d'écueils et réduit considérablement le risque d'être sous-assuré. La couverture du chiffre d'affaires brut convient particulièrement aux prestataires de services, tels que les cabinets comptables et juridiques, qui ont peu de coûts variables et directs.

• Augmentation des coûts d'exploitation : avecce type de couverture, il n'y a pas de limite économique. Ce type de couverture convient particulièrement aux grandes multinationales qui disposent de plans de continuité des activités (PCA) solides et qui peuvent être relativement peu affectées par une perte sur un seul site d'exploitation.Ellessont plus susceptibles que les petites entreprises de réussir à transférer leurs activités vers un autre site ou à faire travailler leurs employés à distance afin de maintenir leurs activités.

• Frais fixes :ce type de couverture protège les dépenses d'exploitation spécifiques (telles que les loyers et les salaires) que les entreprises doivent payer, indépendamment de la perte de revenus. Étant donné qu'elles ont généralement des coûts fixes importants, les entreprises manufacturières et de vente au détail sont les plus susceptibles de profiter de cette option.

Calcul des sommes assurées et des périodes d'indemnisation

Ces options de couverture ont des répercussions sur la somme assurée (SA) d'une entreprise. Contrairement à l'assurance de biens, dont l'objectif est de restaurer ou de remplacer un bien matériel endommagé ou perdu, l'assurance perte d'exploitation couvre un élément immatériel : la capacité d'une entreprise à générer des revenus. Mais comme pour tout type d'assurance, les assureurs BI acceptent un certain degré de risque en échange des primes versées. Pour garantir un transfert approprié du risque, la SI doit être précise dès la souscription de la police. Si la SI est trop faible, l'assuré risque de ne pas être indemnisé de manière adéquate pour ses pertes et d'absorber un risque trop important. Si la SI est trop élevée, l'entreprise risque de payer des primes trop élevées pendant des années.

Pour déterminer le SI approprié, commencez toujours par bien comprendre l'activité. Gardez à l'esprit que même si deux entreprises peuvent sembler similaires, leurs risques peuvent être très différents. Prenons l'exemple de deux restaurants situés dans deux quartiers différents de la ville, qui servent une cuisine différente à des prix différents à des clientèles différentes : leurs calculs de SI varieront considérablement. Il faut également garder à l'esprit que les performances passées ne sont pas nécessairement indicatives des revenus futurs, compte tenu de l'évolution des conditions locales et d'autres facteurs du marché. Cela est particulièrement vrai pour les entreprises relativement nouvelles qui sont en pleine expansion. Troisièmement, beaucoup négligent le fait qu'une perte partielle peut en réalité dépasser une perte totale, et près de 90 % des demandes d'indemnisation pour perte d'exploitation concernent des pertes partielles. L'entreprise peut continuer à supporter des coûts fixes tout en fonctionnant à capacité réduite, ce qui peut avoir un impact significatif sur ses marges bénéficiaires pendant une période prolongée.

Une autre variable essentielle que les entreprises doivent prendre en compte est la période d'indemnisation. Il s'agit du temps nécessaire à l'entreprise pour reprendre ses activités après un sinistre. Elle peut être influencée par le temps nécessaire à la reconstruction et à la remise en état, à la planification et aux autorisations, à l'achat de nouveaux équipements et au remplacement des équipements endommagés, au recrutement, à la reconquête de parts de marché, etc. Les entreprises cherchent bien sûr toujours à réduire ces délais afin de minimiser les perturbations de leurs activités et de leurs revenus. Pour fixer une période d'indemnisation appropriée, il faut établir des projections réalistes pour l'avenir. Étant donné qu'un sinistre peut survenir à tout moment au cours d'une période de couverture de 12 mois, les entreprises ont tout intérêt à anticiper. Supposons qu'un sinistre survienne le dernier jour de la période de couverture et couvre la totalité de la période d'indemnisation maximale. Si la période d'indemnisation est de 24 mois, elles devraient prévoir leurs revenus environ trois ans à compter du début de leur police d'assurance perte d'exploitation.     

Réserves

Après un événement assuré, des provisions précises aident les assureurs à gérer leur stabilité financière. Savoir combien de fonds mettre de côté pour couvrir les futurs paiements de sinistres leur permet de respecter leurs engagements envers les assurés. 

Pour établir des réserves précises, il faut commencer par évaluer de manière approfondie et minutieuse divers aspects de l'activité. Il s'agit notamment des sources de revenus, des chaînes d'approvisionnement, des dépendances, des plans de continuité des activités et des stratégies d'atténuation connexes, des données historiques et des facteurs externes du marché. Il est également essentiel d'étudier en détail la formulation et les définitions de la police d'assurance contre les pertes d'exploitation. Les calculs de réserves types sont basés sur le temps estimé nécessaire pour réparer les dommages matériels et permettre à l'entreprise de se redresser, tout en tenant compte à la fois de l'augmentation des coûts et des économies possibles. Les réserves doivent être continuellement réévaluées afin de s'assurer de leur pertinence, sachant que les circonstances peuvent changer et que de nouvelles informations peuvent apparaître après leur établissement initial.

En résumé

Pour déterminer le type de couverture BI approprié et calculer la somme assurée avec des périodes d'indemnisation correctes afin de protéger de manière adéquate l'entreprise et son assureur, il est nécessaire de bien comprendre les complexités en jeu. Il est important que les entreprises évaluent avec précision leur exposition aux risques et leurs vulnérabilités financières liées à des interruptions imprévues. 

En cas de perte liée à une interruption d'activité, il est essentiel de faire appel dès que possible à un expert en sinistres expérimenté disposant des compétences spécialisées requises. Si notre équipe d'experts en comptabilité judiciaire et en interruption d'activité peut vous être utile, à vous ou à votre organisation, n'hésitez pas à nous contacter à l'adresse[email protected]ou[email protected].

Les auteurs ont présenté une partie du contenu ci-dessus plus tôt cette année lors d'un webinaire organisé par l'équipe des services de comptabilité judiciaire de Sedgwick en Asie. Suivez Sedgwick sur LinkedIn pour être informé des prochains webinaires de leur série sur les pertes d'exploitation.

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