L’art et la science de bien couvrir les interruptions d’affaires

Selon un rapport de janvier 2024, l’interruption d’activité (BI) est le deuxième plus grand risque (après les incidents cybernétiques) auquel les entreprises font face aujourd’hui — tant à l’échelle mondiale qu’en Asie en particulier. En fait, l’assurance immobilière représente souvent plus de 50% des pertes encourues dans les réclamations liées aux biens commerciaux. Les perturbations majeures des chaînes d’approvisionnement et les catastrophes naturelles ces dernières années ont mis en lumière la nécessité pour les entreprises d’avoir une couverture d’assurance adéquate pour leur capacité à générer des revenus. Mais déterminer le bon niveau de couverture, pour assurer une couverture adéquate sans trop payer sur les primes, peut être difficile — surtout que ce qui est assuré est intangible. Dans ce blogue, nous explorerons certains des facteurs que les entreprises doivent considérer lorsqu’elles évaluent leur couverture en cas d’interruption d’activité.

Types de couverture BI

Quand il s’agit de BI, il n’y a pas une solution unique pour tout le monde. Il existe différents types de couverture qui fonctionnent différemment pour répondre aux besoins financiers d’un large éventail d’entreprises. Voici quelques-unes des plus courantes :

• Bénéfice brut : Dans ce modèle, seules les dépenses qui varient directement en proportion des ventes sont déduites du chiffre d’affaires lors du calcul du profit assurable. Bien que la plupart des polices incluent une définition standard du profit brut, l’avantage de cette couverture est que les entreprises peuvent spécifier quels coûts déduire pour déterminer la somme assurée. Cela signifie qu’ils n’ont pas à assurer des coûts qui cesseront en cas de perte. Le bénéfice brut convient bien aux entreprises des secteurs manufacturier, de vente au détail et de la restauration qui ont de nombreux coûts variables et directs (comme les matières premières et la distribution). 

• Revenus bruts : Contrairement au bénéfice brut, aucun coût n’est déduit du chiffre d’affaires total sous la couverture du revenu brut. Cette approche comporte moins de pièges et réduit grandement le risque d’être sous-assuré. La couverture des revenus bruts convient bien aux fournisseurs de services, comme les cabinets comptables et juridiques, qui ont peu de coûts variables et directs.

• Augmentation du coût de travail : Avec ce genre de couverture, il n’y a pas de limite économique. Ce type convient mieux aux grandes organisations multinationales disposant de plans solides de continuité des activités (BCP) et qui peuvent être relativement peu affectées par une perte à un seul emplacement d’exploitation. Ils sont plus susceptibles que les petites entreprises de déplacer leurs opérations à un autre endroit ou de faire travailler à distance pour maintenir le fonctionnement.

• Frais permanents : Ce type de couverture offre une protection pour les dépenses d’exploitation spécifiques (comme le loyer et les salaires) que les entreprises doivent payer, indépendamment de la perte de revenus. Comme elles ont généralement des coûts fixes importants, les entreprises de fabrication et de vente au détail sont les plus susceptibles de profiter de cette option.

Calcul des montants assurés et des périodes d’indemnisation

Ces options de couverture ont des répercussions sur la somme assurée (SI) de l’entreprise. Contrairement à l’assurance des biens, où l’objectif est de restaurer ou de remplacer quelque chose de tangible qui a été endommagé ou perdu, en intelligence d’affaires ce qui est couvert est intangible : la capacité de générer des revenus d’une entreprise. Mais comme pour tout type d’assurance, les assureurs en assurance civile acceptent un certain degré de risque en échange des primes payées. Pour s’assurer que le risque est transféré de manière appropriée, le SI doit être précis au début de la police. Si le SI est trop bas, l’assuré peut être insuffisamment indemnisé pour les pertes et assumer trop de risques. Si le SI est trop élevé, l’entreprise peut payer trop cher pour les primes pendant des années.

Lors de la détermination de l’IS appropriée, commencez toujours par une compréhension approfondie de l’entreprise. Gardez à l’esprit que, bien que les profils de deux entreprises puissent sembler similaires, leurs risques peuvent être très différents. Considérons, par exemple, deux restaurants situés dans différents quartiers de la ville qui servent une cuisine différente à différents niveaux de prix selon les types de clientèle; leurs calculs de SI varieront beaucoup. Autre chose à retenir est que les performances passées peuvent ne pas être révélatrices des revenus futurs, compte tenu des changements dans les conditions locales et d’autres facteurs du marché. C’est particulièrement vrai pour les entreprises relativement récentes qui sont en pleine croissance. Troisièmement, beaucoup négligent de tenir compte du fait qu’une perte partielle peut en fait dépasser une perte totale — et près de 90% des réclamations pour dommages corporels sont des pertes partielles. L’entreprise peut continuer à encourir des coûts fixes tout en fonctionnant à capacité réduite, ce qui peut avoir un impact significatif sur les marges bénéficiaires sur une période plus longue.

Une autre variable cruciale que les entreprises doivent considérer est la période d’indemnité. C’est le temps qu’il faudra à l’entreprise pour redémarrer après une perte. Elle peut être influencée par le temps nécessaire pour la reconstruction et la réintégration, la planification et les approbations, l’équipement neuf et de remplacement, les efforts d’embauche, la reconquête de parts de marché, et plus encore. Bien sûr, les entreprises cherchent toujours à condenser ces délais pour minimiser les perturbations de leurs opérations et de leurs revenus. Fixer une période d’indemnisation appropriée exige de projeter de façon réaliste vers l’avenir. Puisqu’une perte peut survenir à tout moment durant une période de 12 mois de police, les entreprises ont raison de regarder vers l’avenir. Supposons qu’une perte survienne le dernier jour de la période de la police couvrant la totalité de la période d’indemnisation maximale; si la période d’indemnisation est de 24 mois, ils devraient prévoir leurs revenus d’environ trois ans à compter du début de leur police de prestations de prestigation.     

Réserves

Après un événement assuré, une réservation précise aide les assureurs à gérer leur stabilité financière. Savoir combien de fonds mettre de côté pour couvrir les paiements futurs de réclamations leur permet de respecter leurs engagements envers les assurés. 

Établir des réserves précises commence par une évaluation approfondie et attentive de divers aspects de l’entreprise. Cela inclut les sources de revenus, les chaînes d’approvisionnement, les dépendances, les plans de continuité des activités et les stratégies d’atténuation connexes, les données historiques et les facteurs externes du marché. Une analyse approfondie de la formulation et des définitions de la politique d’assurance investissement est également essentielle. Les calculs typiques des réserves sont basés sur le temps supposé nécessaire pour réparer la propriété endommagée et pour que l’entreprise se rétablisse, tout en tenant compte à la fois des coûts accrus et des économies possibles. Les réserves doivent être continuellement examinées pour vérifier leur adéquation, en sachant que les circonstances changent et que de nouvelles informations peuvent apparaître après l’établissement initial.

En résumé

Déterminer le type de couverture BI approprié et calculer la somme assurée avec les périodes d’indemnisation appropriées afin de protéger adéquatement l’entreprise et son assureur exige une compréhension approfondie des complexités impliquées. Il est important que les entreprises évaluent avec précision leurs expositions au risque et leurs vulnérabilités financières liées aux interruptions inattendues. 

Lorsqu’un sinistre en assurance corporelle survient, il est essentiel d’engager dès que possible un expert expérimenté doté du bon type d’expertise spécialisée. Si notre équipe d’experts en comptabilité judiciaire et en interruption d’activité peut vous être utile à vous ou à votre organisation, veuillez nous contacter au [email protected] ou au [email protected].

Les auteurs ont présenté certains contenus ci-dessus plus tôt cette année lors d’un webinaire animé par l’équipe des services de comptabilité judiciaire de Sedgwick en Asie. Suivez Sedgwick sur LinkedIn pour être informé des futurs webinaires de leur série sur l’interruption d’activité.

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