Die Kunst und Wissenschaft, den richtigen Versicherungsschutz bei Betriebsunterbrechungen zu finden

Laut einemBericht vom Januar 2024 sind Betriebsunterbrechungen (BI) das zweitgrößte Risiko (nach Cybervorfällen), dem Unternehmen heute ausgesetzt sind – sowohl weltweit als auch insbesondere in Asien. Tatsächlich machen Betriebsunterbrechungen oft mehr als 50 % der entstandenen Schäden bei gewerblichen Sachschäden aus. Großflächige Störungen der Lieferketten und Naturkatastrophen in den letzten Jahren haben deutlich gemacht, wie wichtig es für Unternehmen ist, über einen angemessenen Versicherungsschutz für ihre Ertragskraft zu verfügen. Die Festlegung der richtigen Deckungssumme, um einen angemessenen Versicherungsschutz zu gewährleisten, ohne zu hohe Prämien zu zahlen, kann jedoch eine Herausforderung darstellen – insbesondere da es sich bei dem versicherten Gegenstand um etwas Immaterielles handelt. In diesem Blogbeitrag werden wir einige der Faktoren untersuchen, die Unternehmen bei der Bewertung ihres Versicherungsschutzes für Betriebsunterbrechungen berücksichtigen müssen.

Arten der BI-Deckung

Wenn es um BI geht, gibt es keine Einheitslösung. Es gibt verschiedene Arten von Versicherungsschutz, die unterschiedlich funktionieren, um den finanziellen Bedürfnissen einer Vielzahl von Unternehmen gerecht zu werden. Hier sind einige der gängigsten:

• Bruttogewinn:Bei diesem Modell werden bei der Berechnung des versicherbaren Gewinns nur diejenigen Aufwendungen vom Umsatz abgezogen, die direkt proportional zum Umsatz schwanken. Während die meisten Policen eine Standarddefinition des Bruttogewinns enthalten, besteht der Vorteil dieser Deckung darin, dass Unternehmen selbst festlegen können, welche Kosten abgezogen werden sollen, um die Versicherungssumme zu ermitteln. Das bedeutet, dass sie keine Kosten versichern müssen, die im Schadensfall wegfallen. Der Bruttogewinn eignet sich besonders für Unternehmen aus den Bereichen Fertigung, Einzelhandel und Gastronomie, die viele variable und direkte Kosten haben (wie Rohstoffe und Vertrieb). 

• Bruttoumsatz: Anders alsbeim Bruttogewinn werden beim Bruttoumsatz keine Kosten vom Gesamtumsatz abgezogen. Dieser Ansatz birgt weniger Fallstricke und verringert das Risiko einer Unterversicherung erheblich. Die Bruttoumsatzdeckung eignet sich besonders für Dienstleister wie Wirtschaftsprüfungs- und Anwaltskanzleien, die nur wenige variable und direkte Kosten haben.

• Erhöhte Betriebskosten: Beidieser Art der Deckung gibt es keine finanzielle Obergrenze. Diese Variante eignet sich am besten für große multinationale Unternehmen mit soliden Plänen zur Aufrechterhaltung des Geschäftsbetriebs (BCP), die von einem Ausfall an einem einzelnen Betriebsstandort relativ unberührt bleiben. Im Vergleich zu kleinen Unternehmen istes für siewahrscheinlicher, den Betrieb erfolgreich an einen anderen Standort zu verlagern oder Mitarbeiter im Homeoffice arbeiten zu lassen, um den Geschäftsbetrieb aufrechtzuerhalten.

• Fixe Kosten:Diese Art der Deckung bietet Schutz für bestimmte Betriebskosten (wie Miete und Gehälter), die Unternehmen unabhängig von Umsatzausfällen tragen müssen. Da sie in der Regel erhebliche Fixkosten haben, nutzen vor allem Unternehmen aus dem verarbeitenden Gewerbe und dem Einzelhandel diese Option.

Berechnung von Versicherungssummen und Leistungszeiträumen

Diese Deckungsoptionen haben Auswirkungen auf die Versicherungssumme (SI) eines Unternehmens. Anders als bei der Sachversicherung, bei der es darum geht, etwas Materielles, das beschädigt wurde oder verloren gegangen ist, wiederherzustellen oder zu ersetzen, ist bei der Betriebsunterbrechungsversicherung (BI) etwas Immaterielles versichert: die Ertragskraft eines Unternehmens. Doch wie bei jeder Art von Versicherung übernehmen Betriebsunterbrechungsversicherer im Gegenzug für die gezahlten Prämien ein gewisses Risiko. Um sicherzustellen, dass das Risiko angemessen übertragen wird, muss die Versicherungssumme bei Vertragsbeginn korrekt festgelegt sein. Ist die Versicherungssumme zu niedrig, wird der Versicherte möglicherweise nicht ausreichend für Verluste entschädigt und trägt ein zu hohes Risiko. Ist die Versicherungssumme zu hoch, zahlt das Unternehmen möglicherweise jahrelang zu hohe Prämien.

Bei der Ermittlung einer angemessenen Betriebsunterbrechungsversicherung (SI) sollten Sie stets von einem gründlichen Verständnis des Unternehmens ausgehen. Bedenken Sie, dass sich die Risiken zweier Unternehmen erheblich unterscheiden können, auch wenn deren Profile auf den ersten Blick ähnlich erscheinen. Nehmen wir zum Beispiel zwei Restaurants in verschiedenen Stadtteilen, die unterschiedliche Küchen zu unterschiedlichen Preisen für unterschiedliche Kundengruppen anbieten; ihre SI-Berechnungen werden stark voneinander abweichen. Außerdem ist zu beachten, dass die bisherige Geschäftsentwicklung aufgrund veränderter lokaler Bedingungen und anderer Marktfaktoren nicht unbedingt Aufschluss über zukünftige Umsätze gibt. Dies gilt insbesondere für relativ neue Unternehmen, die sich im Aufschwung befinden. Drittens wird häufig übersehen, dass ein Teilschaden den Gesamtschaden tatsächlich übersteigen kann – und fast 90 % der Betriebsunterbrechungsschäden sind Teilschäden. Dem Unternehmen können weiterhin Fixkosten entstehen, während es mit reduzierter Kapazität arbeitet, was über einen längeren Zeitraum erhebliche Auswirkungen auf die Gewinnmargen haben kann.

Eine weitere entscheidende Variable, die Unternehmen berücksichtigen müssen, ist die Entschädigungsdauer. Diese gibt an, wie lange es dauert, bis das Unternehmen nach einem Schadenfall wieder voll funktionsfähig ist. Sie kann durch die Zeit beeinflusst werden, die für Wiederaufbau und Wiederinbetriebnahme, Planung und Genehmigungen, neue und Ersatzausrüstung, Personalbeschaffung, die Rückgewinnung von Marktanteilen und vieles mehr benötigt wird. Unternehmen sind natürlich stets bestrebt, diese Zeiträume zu verkürzen, um Betriebsunterbrechungen und Umsatzeinbußen so gering wie möglich zu halten. Die Festlegung einer angemessenen Entschädigungsdauer erfordert realistische Zukunftsprognosen. Da ein Schaden jederzeit während einer 12-monatigen Versicherungslaufzeit eintreten kann, sind Unternehmen gut beraten, vorausschauend zu planen. Angenommen, ein Schaden ereignet sich am letzten Tag der Versicherungslaufzeit, die die gesamte maximale Entschädigungsdauer umfasst; beträgt die Entschädigungsdauer 24 Monate, sollten sie ihre Umsätze etwa drei Jahre ab Beginn ihrer Betriebsunterbrechungsversicherung prognostizieren.     

Reserven

Nach einem Versicherungsfall tragen genaue Rückstellungen dazu bei, dass Versicherer ihre finanzielle Stabilität sichern können. Da sie wissen, wie viel Kapital sie zur Deckung künftiger Schadenszahlungen zurückstellen müssen, sind sie in der Lage, ihren Verpflichtungen gegenüber den Versicherungsnehmern nachzukommen. 

Die Festlegung genauer Rückstellungen beginnt mit einer gründlichen und sorgfältigen Bewertung verschiedener Aspekte des Unternehmens. Dazu gehören Einnahmequellen, Lieferketten, Abhängigkeiten, Geschäftskontinuitätspläne und damit verbundene Risikominderungsstrategien, historische Daten sowie externe Marktfaktoren. Eine eingehende Auseinandersetzung mit dem Wortlaut und den Definitionen in der BI-Richtlinie ist ebenfalls von entscheidender Bedeutung. Typische Rückstellungsberechnungen basieren auf der angenommenen Zeit, die für die Instandsetzung des beschädigten Eigentums und die Wiederherstellung des Geschäftsbetriebs benötigt wird, wobei sowohl erhöhte Kosten als auch mögliche Einsparungen berücksichtigt werden. Die Rückstellungen sollten kontinuierlich auf ihre Angemessenheit überprüft werden, da sich die Umstände ändern und nach der anfänglichen Festlegung neue Informationen ans Licht kommen können.

Zusammenfassend lässt sich sagen

Um die richtige Art der Betriebsunterbrechungsversicherung zu ermitteln und die Versicherungssumme mit den korrekten Deckungszeiträumen zu berechnen, damit das Unternehmen und sein Versicherer angemessen geschützt sind, ist ein tiefgreifendes Verständnis der damit verbundenen Komplexitäten erforderlich. Es ist wichtig, dass Unternehmen ihre Risiken und finanziellen Schwachstellen im Zusammenhang mit unerwarteten Betriebsunterbrechungen genau einschätzen. 

Wenn ein Betriebsunterbrechungsschaden eintritt, ist es von entscheidender Bedeutung, so schnell wie möglich einen erfahrenen Schadensregulierer mit der entsprechenden Fachkompetenz hinzuzuziehen. Sollte unser Team aus Experten für forensische Buchführung und Betriebsunterbrechungen Ihnen oder Ihrem Unternehmen behilflich sein können, kontaktieren Sie uns bitte unter[email protected]oder[email protected].

Die Autoren haben einen Teil der oben genannten Inhalte bereits Anfang dieses Jahres in einem Webinar vorgestellt, das vom Team für forensische Buchhaltung von Sedgwick in Asien veranstaltet wurde. Folgen Sie folgen Sie Sedgwick auf LinkedIn , um über zukünftige Webinare in der Reihe zum Thema Betriebsunterbrechung informiert zu werden.

Erfahren Sie mehr — Entdecken Sie unsere Betriebsunterbrechungsversicherung und forensische Buchhaltungsdienstleistungen in Asien