A lista de líderes de pensamento Imagine 23 da Sedgwick destaca os cenários "e se". É precisamente nesse espaço que nós, enquanto contabilistas forenses do sector dos seguros, operamos. O nosso trabalho consiste em determinar o que teria acontecido do ponto de vista financeiro se um determinado incidente não tivesse ocorrido. Por exemplo, qual teria sido o rendimento de uma empresa se não tivesse sido afetada por um ciberataque, uma recolha de produtos ou uma catástrofe meteorológica?
É claro que não somos adivinhos e não temos bola de cristal. Então, como é que os contabilistas forenses projectam o que poderia ter acontecido se os eventos que desencadearam uma reclamação nunca tivessem ocorrido?
Não há solução mágica
A contabilidade forense combina a análise financeira e de dados com processos de investigação minuciosos. As nossas projecções baseiam-se em investigações de provas disponíveis, avaliando os pressupostos feitos na reivindicação e julgamentos firmemente enraizados nos nossos conhecimentos, experiência e princípios profissionais. Analisamos tudo, desde o desempenho passado e as trajectórias previstas até às alterações sazonais e ao impacto dos factores económicos em várias indústrias. Exemplos dos tipos de informação que analisamos incluem demonstrações financeiras, balanços, listas de produção, folhas de pagamento, relatórios de vendas e desempenho de acções. Cada empresa funciona de forma diferente, pelo que nunca se trata de um processo único para todos.
Para estabelecer uma parceria bem sucedida com um cliente ou segurado e causar o mínimo de perturbação nas suas operações quotidianas, fazemos tudo o que podemos com as informações que já têm disponíveis. O nosso objetivo é facilitar resoluções rápidas e precisas e fazer com que as empresas voltem a funcionar - e não sobrecarregá-las com pedidos complicados de novos relatórios. O nosso trabalho exige que conheçamos rapidamente a empresa, saibamos qual a documentação que possuem e determinemos o que será ou não útil para a nossa avaliação. Nos casos em que descobrimos lacunas de informação, podemos muitas vezes preencher certos detalhes utilizando dados económicos específicos da indústria e do local em questão.
Muitos dos sinistros em que os contabilistas forenses são recrutados também têm ajustadores e outros especialistas. O nosso objetivo é colaborar como uma equipa, assegurando que os processos beneficiam das nossas respectivas áreas de especialização. Uma vantagem notável que os contabilistas forenses trazem para um sinistro é uma nova perspetiva independente do processo de regulação. Mesmo que pertençamos à mesma organização que o perito, a nossa ética e directrizes profissionais garantem que evitamos qualquer potencial conflito de interesses. Trabalhamos em conjunto para não só facilitar a resolução mais justa e exacta possível, mas também para identificar opções de atenuação que possam diminuir o impacto financeiro da perda.
Um conjunto específico de competências
Tal como a personagem de Liam Neeson no filme "Taken", os bons contabilistas forenses têm de possuir um conjunto de competências muito particular. (Felizmente, os nossos infligem muito menos dor e sofrimento.) O trabalho exige um conhecimento profundo dos registos financeiros e dos cálculos contabilísticos, bem como um conhecimento profundo do sector. Os contabilistas forenses de seguros devem estar familiarizados com a forma como as apólices são aplicadas e que tipo de variáveis afectam essas determinações. Além disso, especialidades como o risco de construção exigem conhecimentos especializados sobre as respectivas complexidades de cobertura.
A análise de dados é uma parte fundamental do trabalho, pelo que a aptidão para o Microsoft Excel e outras ferramentas de exploração de dados é importante. A utilização correcta destas ferramentas permite avaliar os dados de forma atempada, garantindo que podemos ajudar uma empresa a retomar as operações normais o mais rapidamente possível. No decurso das nossas investigações, deparamo-nos com muitos documentos digitalizados; um nível de conforto com ferramentas que possam convertê-los com precisão num formato digital estruturado é fundamental. Também temos de estar familiarizados com os regulamentos de segurança e transferência de dados e com os requisitos de conformidade relacionados para cada geografia em que operamos, para garantir que toda a informação é tratada corretamente.
Mas a contabilidade forense vai muito além dos conhecimentos pormenorizados e das competências técnicas. Os melhores profissionais do sector são geralmente curiosos por natureza, fortes comunicadores e não se deixam intimidar pela imprevisibilidade. Além disso, os consumidores de serviços de contabilidade forense devem procurar peritos que sejam realistas e concentrados nos resultados. É importante saber quais os casos que valem a pena investigar até ao cêntimo e quais os que não valem; os clientes devem poder contar com o julgamento económico sólido de um contabilista forense para saber se faz sentido gastar o tempo e o dinheiro necessários para calcular o valor exato de uma reclamação. Os contabilistas forenses que não definem desde o início o objetivo e o âmbito do seu trabalho correm o risco de se sobrecarregarem e complicarem demasiado as coisas e, em última análise, podem não alcançar o resultado desejado pelo cliente.
Não dar a quinta: um estudo de caso
Eis um exemplo do mundo real que ilustra o enorme valor das competências, qualidades e pensamento independente que os contabilistas forenses trazem para o processo de resolução de sinistros:
Uma seguradora recebeu um pedido de indemnização por perda de lucros de agricultores devido a um fertilizante defeituoso. Os agricultores reclamaram 800 000 dólares de perdas devido a uma produção agrícola deficiente, gado subnutrido e custos imprevistos de alimentação e mão de obra.
A seguradora recorreu à equipa de contabilidade forense da Sedgwick para obter assistência na avaliação do valor real do sinistro e facilitar uma resolução razoável. Os nossos especialistas analisaram os detalhes do sinistro para determinar com exatidão o montante da perda. Uma análise aprofundada revelou que os agricultores tinham sobrestimado os preços de mercado dos seus produtos, sobrestimado as perdas de produção e não tinham contabilizado corretamente os seus esforços de mitigação ou as poupanças associadas à redução do rendimento das colheitas.
Graças aos esforços diligentes dos nossos contabilistas forenses, a seguradora chegou a um acordo justo com os agricultores e pagou o montante adequado com base na perda real. A seguradora evitou pagar mais de $400.000 em perdas não comprovadas, o que reduziu o custo do sinistro em quase 54%.
A equipa da Sedgwick, composta por 120 especialistas em contabilidade forense em seis continentes, fornece resultados como estes aos clientes todos os dias. As nossas análises poupam tempo precioso aos clientes, reduzem os custos de perdas e conduzem a resultados óptimos.
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